1.应交所得税额=1000X0.25=250
2.递延所得税=（80-100）-（100-200）=80
3.所得税费用=250+80=330
4.编制甲企业2×12年所得税的会计分录
借：所得税费用 330
递延所得税负债 20
贷：递延所得税资产100
应交税费-应交所得税 250
5.净利润=900（1-0.25）=675
6.编制甲企业年末结转“所得税费用”科目的会计分录。
借：本年利润 330
贷：所得税费用 330
1.借材料采购5050000
应交税费858500
贷银行存款5908500
借原材料5000000
材料成本差异50000
贷材料采购5050000
2.借材料采购2950000
应交税费501500
贷应付票据3451500
3.暂不做
4.借原材料2200000
贷材料成本差异40000
材料采购2180000
5.借生产成本10895500
材料成本差异104500
贷原材料11000000
借制造费用4952500
材料成本差异47500
贷原材料5000000
6.借原材料3000000
贷应付账款3000000
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